27省份去年营改增减税5225亿 今年全国或达7000亿

近期各地相继披露了2016年营业税改增值税(营改增)减税数据。

第一财经记者统计发现，上海、广东、北京等27个省(自治区、直辖市)2016年全年营改增减税总规模达到5225亿元。其中上海市营改增减税规模居各省之首，达到840亿元，广东和北京减税规模也都超过600亿元，分别位居二三位。

这意味着营改增减税已经达到5000多亿元的预期目标，而且实现了所有行业税负只减不增的承诺。

2017年营改增仍然是减税最大的举措，今年营改增减税规模有可能达到7000亿元。财政部副部长史耀斌此前透露，下一步增值税将进一步改革，包括简并4档增值税税率，优化繁多的增值税优惠政策，完善政策来应对营改增出现的新问题等。

减税超预期

去年5月1日，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业最后四大行业纳入营改增，标志着营改增全面推开。

作为本届政府最大的减税举措，当时官方预计全国减税规模将超过5000亿元。国家税务总局最新数据显示，2016年1-11月份营改增带来的整体减税已达到4699亿元。

根据第一财经记者梳理各地国税局披露的减税数据，27个省(自治区、直辖市)减税总规模已经达到5225亿元。全国5000多亿元的减税目标已经实现。

上海财经大学教授胡怡建告诉第一财经记者，营改增的减税效果很明显，减税规模也与官方预期一致，甚至超过预期。

从各地营改增减税数据来看，上海减税规模最大，达到840亿元。广东位列第二，减税达673亿元。北京紧随其后，减税约641亿元。江苏省营改增减税约470亿元。浙江、山东、四川减税规模在300亿元左右。

胡怡建表示，从各地减税数据来看，上海减税力度比较大，这与它行业特征、企业规模相关。

广东省国税局党组书记、局长胡金木近日在调研中表示，营改增实施以来，原测算广东全年减税约为570亿元，据2016年12月的统计数据，实际减了673亿元，超出预期逾百亿元。

不少大企业也实实在在收到了营改增减税大红包。

格力电器董事长董明珠近日公开表示，“营改增给格力电器带来了10多亿元的‘减税大礼包’。”

她称，虽然格力电器属于制造业，并不在去年全面推开的四个试点行业中，但由于改革打通了上下游的抵扣环节，企业所有不动产建设、安装费用和住宿费等可以纳入抵扣范围，2016年，增加的进项抵扣税额使企业少缴税近4亿元。2013年8月至今，营改增带来的减税额达到了5.82亿元，企业税收成本降低1.2个百分点。

不到一年，麦当劳税负由全面推开营改增试点前的4.9%降至2016年底的0.6%，减税金额达4.5亿元，对集团年化净利润的贡献金额超过8亿元。

胡怡建表示，此次纳入营改增的四大行业中，包括餐饮业的生活服务业减税幅度最大。

国家税务总局数据显示，去年5月~11月营改增四大试点行业总体税负下降14.7%，其中生活服务业税负下降29.85%，金融业税负下降14.72%，房地产业税负下降7.9%，建筑业税负下降3.75%。

人民日报援引专家观点称，2017年营改增减税规模将进一步扩大，有可能达到7000亿元。因为去年营改增全面推开是在5月份，时间只有8个月。2017年则是一整年，四大行业减税存在翘尾因素，不动产纳入抵扣也有翘尾因素。两个“尾巴”一翘，全年减税5000亿元就打不住了。

改革进行时

营改增已经实现了5000亿元减税目标，并确保了所有行业税负只减不增。

不过，由于增值税特殊的抵扣机制，受投资周期、资本构成、管理情况、盈利能力等因素影响，全国仍有16万户纳税人营改增后税负有所上升。

这已经引起了财政部和税务总局高度关注。

国家税务总局局长王军表示，对营改增后税负增加特别是增加比较明显的企业，我们将给予高度关注，设身处地为企业的发展着想，从政策完善、服务优化、以及帮助企业完善内部管理上多下功夫。

财政部税政司司长王建凡也于近期表示，依托部际联席会议机制，与相关行业主管部门建立信息共享的平台，广泛搜集各方面对营改增试点的意见和建议，适时开展第三方评估工作，全面梳理和评估营改增试点运行效果，不断完善试点制度安排。

第一财经记者了解到，为了降低企业税负，规范实务操作，营改增相关政策正在不断完善中，仅去年财政部和税务总局发布各类营改增政策补丁约40项。

胡怡建告诉第一财经记者，目前营改增扩围工作已经完成，下一步是在营改增过渡期完成后，统一增值税税率和优化现有优惠政策。

增值税目前有17%、13%、11%、6%四档税率，税率档次过多，实际操作中企业类似业务适用不同税率，不利于公平竞争。但为了减轻企业税负，确保5月1日营改增全面顺利推开，财政部没有简并税率。

为了减轻企业负担，营改增后把过去营业税的优惠政策平移到增值税，优惠政策繁多也在一定程度上扭曲了企业经营行为。

史耀斌在去年底的国务院政策例行吹风会上称，今后要根据经济的发展、改革的需要、增值税立法的要求进一步改革，比如简并增值税税率档次，进一步优化税收优惠政策，既提高税收优惠的力度和效应，又避免对企业的经营行为产生扭曲，也避免偷税漏税的现象出现。