证监会督促证券审计评估机构 提升执业质量

加强现场检查 加大稽查执法力度

证监会会计部15日发布的《2016年度证券审计市场分析报告》和《2016年度证券资产评估分析报告》提出，下一步，将加强年报审计监管和现场检查，督促证券资格会计师事务所以及证券评估机构健全质量控制体系，谨慎执业，提升执业质量。

《2016年度证券审计市场分析报告》指出，2016年度，共有3019家上市公司年度财务报表被出具无保留意见审计报告。其中，75家为带强调事项段的无保留意见审计报告；21家上市公司年度财务报表被出具保留意见；10家上市公司年度财务报表被出具无法表示意见。

最常见的关键审计事项涉及的领域包括：非流动资产及商誉的减值、坏账准备的计提、结构化主体等企业合并重组相关事项、收入确认、公允价值评估、存货跌价准备及可供出售金融资产减值等，以上关键审计事项数量占所有报告关键审计事项的比例接近80%。

针对2016年度上市公司年报审计有关问题，证监会将做好以下工作：一是加强年报审计监管和现场检查，督促证券资格会计师事务所健全质量控制体系，谨慎执业，提升执业质量；二是加大对证券资格会计师事务所违法违规行为查处力度，净化市场环境；三是加大培训力度，组织开展对证券资格会计师事务所培训，提升从业人员专业能力。

《2016年度证券资产评估分析报告》指出，2016年实施完成的256宗重大资产重组项目涉及279宗资产评估项目。其中，置入资产评估项目234宗，由43家资产评估机构承做；置出资产评估项目45宗，由26家资产评估机构承做。在全国69家证券评估机构中，23家未承做重大资产重组评估业务；7家承做10宗以上业务，项目数量合计占比59.14%。

《2016年度证券资产评估分析报告》强调，通过查阅重大资产重组业务的资产评估报告以及并购重组委有关资产评估报告的审核意见，同时结合媒体对并购重组项目中资产评估相关的质疑，2016年证券市场资产评估存在评估程序履行问题、评估假设问题、评估方法选取问题、评定估算问题、评估报告披露问题等主要问题。

针对2016年度证券资产评估有关问题，中国证监会将做好以下工作：一是加强现场检查，督促证券评估机构健全质量控制体系，谨慎执业，提升执业质量；二是加大稽查执法力度，坚决查处违法违规行为，净化市场环境；三是加强与资产评估行业主管部门和行业协会的沟通，进一步修订完善资产评估准则体系，加大对证券评估机构的培训力度，提升从业人员专业能力。