个税递延型养老险将出台 个税优惠型健康险还好吗？

近日又有媒体爆出消息，个税递延型养老保险方案将出台。

消息引用多位财税人士的判断，称财政部加快了递延型养老保险方案的调研工作，预计年内出台的可能性很大，这也将成为当前个税改革一个重要的突破口。

上月底，财政部部长楼继伟在全国人大常委会一次会议上也提出，要研究个人税收递延型商业养老保险试点政策。

雷声又响了，但愿这次是真的要下雨。

保险业翘首以盼多年

尽快推出个税递延型养老险，已经成为2016年保险业的新看点。

所谓个税递延型养老险，是指允许购买商业养老保险的投保人在个税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个税，这是一种通过降低投保人当期税务负担的税收优惠。

对这一税收优惠，保险业已经呼吁了多年。

今年年初，保监会主席项俊波说，2016年争取尽快推出税延养老保险试点，抓紧制定试点方案，并组织好实施。做好税延保险信息平台建设、税延保险监管制度制定、示范条款设计等试点准备。

6月13日，在2016陆家嘴(行情600663,买入)论坛上，保监会主席项俊波又表示，要顺应人民群众老有所养的期待，推动个人税收递延型养老保险落地，推动传统养老模式向医养转变。

这已经是项俊波N次表示要推动个税递延型养老险落地了。

上海试点10年无着落

一直以来，个税递延型养老险都是“雷声大雨点小”，从酝酿到屡次传出“试点”已有10年的时间。上海2006年就开始研究方案。

2009年，国务院文件明确支持上海国际金融中心建设，提出在上海试点个税递延型养老险。之后，上海保监局还牵头组织8家保险公司（中国人寿(行情601628,买入)、平安养老、太平洋(行情601099,买入)、太平、新华、泰康、英大泰和、长江养老）成立了试点工作专项小组，并向财政部上报了试点方案。

2013年1月27日，上海市政府工作报告首次披露称，上海将在2013年开展个税递延型养老险等创新试点。

2014年8月，国务院发布《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》中明确提出将适时开展个税递延型养老险试点，曾让保险业界兴奋不已。

此后每年几乎都有爆出“个税递延型养老险试点将落地”的消息，但一直是“只闻其声，未见其形”。

作为首批试点城市，上海被寄予厚望。根据券商机构的报告测算，如果上海试点个税递延型养老保险，一年可以为上海带来约100亿元的保费增量，向全国铺开后，每年贡献的保费增量将超千亿元。

然而，现实是上海各家保险公司至今仍无一款个税递延型养老险的相关产品落地。相关人士表示，这个保险产品必须有制度才能做，目前政策还处于悬置状态。

实际上，就在今年初还有很多保险业人士认为这项政策落地的几率越来越渺茫。原因是，今年的国务院政府工作报告并没有提及它，而去年的政府工作报告还有提及。

协调多个部门十分困难

今年8月份，人社部社会保险事业管理中心发布《中国社会保险发展年度报告2015》显示，去年黑龙江、辽宁、吉林、河北、陕西和青海6省份的城镇企业职工养老保险基金当期收不抵支。

据悉，目前个人税收递延型养老保险的税收优惠额度保持在每月500元~1000元。商业养老保险作为补充已刻不容缓。

业内人士分析，国家鼓励税延养老初衷应该是国家养老金不足，引导个人补充商业保险，用保险来分担政府的医疗和养老压力。但是对什么时候推出、如何推出个税递延型养老险政策，国家一直很慎重。

上海保监局相关人士表示，个税递延型养老险牵涉到财政部、国家税务总局、人社部、保监会等多个部委甚至地方政府，要协调多个部门十分困难。“如果只是保险业一家在推进，我们早做出了。我们也希望早点出来，不仅对保险业有利，对老百姓(行情603883,买入)也是有利的。”

国家税务总局就曾明确表示，我国不具备搞个税递延型养老险的条件，原因是，我国现行个人所得税制是分项税制，且对退休工资或退休金予以免税，不具备将企业年金递延至个人退休领取环节征税的基本条件。

健康险：170亿撬动4000多亿

2015年8月，个人商业健康保险税收优惠政策落地，并于今年1月1日正式启动试点，对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，按照2400元／年的限额标准在个人所得税前予以扣除。

目前，共有16家保险公司获得了税优健康险销售资格，其中11家保险公司已开展相应业务。保监会表示，2016年将在总结前期税优健康险试点的基础上，完善方案，推动全国试点。

对我国启动企业年金和个人商业健康保险的政策，并且允许作个税扣减，在改革进程上是一大进步，但从实际效应看减税功效仍有限。专业人士预计，未来还将循序渐进地推广其他个税扣减项目的进程。

据南开大学卫生经济与医疗保障研究中心主任朱铭来测算，如果商业健康保险税优政策全面实施，且由此引发的健康保险需求完全释放的话，那么未来商业健康险的年增长保费约为4000多亿元，而政府在此方面税收让利大概是每年170亿元左右，相当于用170亿元税收让利的杠杆，撬动了4000多亿元保费的健康险市场。

个人税优健康险有点尴尬

但从目前的情况来看，市场并不理想。从3月4日人保健康签发保险业第一张税优健康险保单至今，全行业共计承保17525件，保费收入仅为2180万元。

今年上半年，太平洋寿险上海分公司已完成个人税优健康险保费130万元，承保客户人数达到1200多人，市场份额超过50%。

而人保集团的中期业绩报告显示，今年上半年，人保集团个人税优健康险保费收入仅100万元。

人保健康副总裁董清秀坦言，目前，个人税优健康险作为政策性保险业务，“卖好不卖座”。

这种尴尬局面的出现远非一家之力可以扭转。目前，监管部门正在向相关保险公司收集关于改进个人税优健康险的意见和建议。